Утрата права применения УСНО задним числом

Comments

• Добрый день. Переношу тему в соответствующий раздел.
• Добрый день!
  К сожалению, налоговая права.
  Дело в том, что инспекция не выдает разрешение - она лишь подтверждает, что она уведомлена Вами о том, что Вы собираетесь применять УСН.
  Но в Налоговом кодексе РФ (в том самом п. 3 ст. 346.12 НК РФ, на который ссылается налоговая), прямо указано:
  

  Цитата:Статья 346.12. Налогоплательщики3. Не вправе применять упрощенную систему налогообложения:14) организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов.

  
  Таким образом, Вы, действительно, применяли УСН незаконно, так как не имели на это права. И инспекция абсолютно права, когда требует подать декларации по общей системе налогообложения и уплатить все налоги.
  А соблюдать все ограничения - это, прежде всего, Ваша задача, а инспекция может лишь проконтролировать, что она и сделала.
  Увы, но в Вашей ситуации есть два пути:
  1) если сможете, рассчитайте и уплатите все налоги с пенями, представьте все декларации, будьте готовы к штрафам;
  2) если не сможете уплатить все налоги - вариант один: банкротство.
  К сожалению, спорить тут абсолютно бесполезно.
• Цитата: Добрый день!Помогите советом - сложилась такая ситуация:в 2008г. наше предприятие ООО подало в ИФНС заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения.в ноябре 2008г. нам было выдано уведомление о праве применения УСН.с 01.01.2009г. мы работали на УСН (доходы), совмещая с ЕНВД.Сегодня 06.10.2010г. пришло письмо из налоговой о том, что на основании ст.346.12 главы 26.2 НК РФ наше ОООс 01.01.2009г. теряет право на применение УСН на основании, что у нашего ООО доля участия других организаций составляет более 25% (один из учредителей ЗАО - доля 60%; учредители и их доли не измены с 2007г.).И предлагается нашему предприятию предоставит уточненные декларации по УСН и первичные по общему режиму налогообложения.Правомерна ли налоговая ? Ведь разрешение давали они.И почему с 01.01.2009, а не с 06.10.2010 когда они обнаружили свою ошибку.🤯Как теперь нам быть с документами:договора и сметы мы составляли с учетом налога 6 % и налоги с ФОТ были заложены по 14% (ПФР); счет фактуры мы не выписывали, акты выполненных работ выставляли без НДС; товары и услуги принимали на учет не выделяя НДС. Каким образом мы объясним своим заказчикам что мы должны доначислить НДС , и увеличить договорные суммы на суммы налогов, иначе мы отработали 2 года себе в убыток.🤯Как быть с НДС ? НДС сверху выполненных работ (заказчикам лучше, но нам платить в бюджет больше) или выдергивать из общей суммы (заказчикам корректировать свою отчетность).Переделывать весь учет почти за два года.Сложность в том что еще присутствует ЕНВД.Можно ли поспорить с налоговой, и чем аргументировать.Буду благодарна всем кто хоть как-то примет участие.Заранее огромное спасибо.

  
  Налогоплательщик, получивший от налогового органа уведомление о возможности применения УСН, освобождается от обязанности уплаты всех штрафов и пеней, которые могли бы быть ему доначислены за период неправомерного использования УСН. Дело в том, что указанное уведомление приравнивается к письменным разъяснениям уполномоченного органа о порядке исчисления и уплаты налогов. А при наличии письменных разъяснений к налогоплательщику нельзя применить санкции в виде пеней и штрафов (п. 8 ст. 75 и подп. 3 п. 1 ст. 111 НК РФ).
  То же самое подтверждают арбитражные суды. Если переход на УСН был санкционирован, значит, вина налогоплательщика, не уплатившего налоги в соответствии с общим режимом и не подавшего соответствующие декларации, отсутствует (см., например, постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 12.03.2009 N Ф04-761/2009(274-А27-29) и от 17.03.2009 N Ф04-1569/2009(2522-А03-29)).
  
• От штрафов и пеней , может , и освобождается. Но, я думаю, чтолько после решения суда по конкретному делу этого налогоплательщика. Но сами налоги все равно необходимо будт заплатить
• Здесь не согласен.
  Общий принцип со времён Римского права: от деликта деликтному (виновному) нет защиты - соответственно пени платить.
  да и перехода нет как такового. Нет права на продолжение.
  
  Со штрафом - вопрос другой.
• Согласен с Игорем, каким-то образом оспорить решение налоговиков вряд ли удастся. По крайней мере, я таких путей не вижу.
  
  

  Цитата: ...Как теперь нам быть с документами:договора и сметы мы составляли с учетом налога 6 % и налоги с ФОТ были заложены по 14% (ПФР); счет фактуры мы не выписывали, акты выполненных работ выставляли без НДС; товары и услуги принимали на учет не выделяя НДС. Каким образом мы объясним своим заказчикам что мы должны доначислить НДС , и увеличить договорные суммы на суммы налогов, иначе мы отработали 2 года себе в убыток.🤯Как быть с НДС ? НДС сверху выполненных работ (заказчикам лучше, но нам платить в бюджет больше) или выдергивать из общей суммы (заказчикам корректировать свою отчетность).Переделывать весь учет почти за два года...

  
  
  В Вашей ситуации это самое сложное.
  Контрагенты на просьбу о переделки документов вполне могут ответить формальным отказом. Они не обязаны ничего переделывать. Вся ответственность за сложившуюся ситуацию лежит на Ваших плечах.
  Хотя, всё зависит от людей, и кое-кто может и пойти Вам на встречу.
  Вопрос, до каких пределов. Вряд ли кто-нибудь согласиться доплатить Вам сумму НДС. Я еще не встречал таких добродетелей.
  Но вот на переоформление договоров с выделением в сумме сделки НДС, возможно и пойдет кто-нибудь. Правда, для них это выльется в необходимость уточнений деклараций по прибыли и НДС, зато в сумме налоговая нагрузка может уменьшиться... Правда, налоговики могут "косо" посмотреть на такие поздние переделки...
  
  А во всём остальном НДС придется платить за свой счет - сверх стоимости по договору.
  Единственный положительный момент - Вы сможете предъявить к вычету весь НДС за этот период. При условии, конечно, если найдете правильно оформленные счета-фактуры.
  
  

  Цитата: Сложность в том что еще присутствует ЕНВД.

  
  
  Боюсь, что Вы даже не представляете себе, какая "сложность"
  ЕНВД - следующий "удар". В нем тоже есть требование о доле организаций.
  
  Читаем первоисточник - гл 26.3 "ЕНВД":
  
  Статья 346.26. Общие положения
  ...
  2.2. На уплату единого налога не переводятся:
  ...
  2) организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов. Указанное ограничение не распространяется на организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, на организации потребительской кооперации, осуществляющие свою деятельность в соответствии с Законом Российской Федерации от 19 июня 1992 года N 3085-1 "О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации", а также на хозяйственные общества, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы, осуществляющие свою деятельность в соответствии с указанным Законом;
  
  Этот пункт тоже вступил в силу с 01.01.2009...
  Так что претензия налоговиков по этому основанию тоже может быть еще впереди...
  Хотя, если у Вас аптека, то тогда этот пункт вступает в силу только в 2011 году.
  
  Второй "положительный" момент во всей этой истории, что уплаченный налог по УСН (и по ЕНВД) может быть зачтен в счет уплаты налогов (на прибыль, НДС) или возвращен Вам на расчетный счет.
  
  Успехов!
  
  
  
  
  
• 
  Несмотря на декларирование в ст. 346.13 НК РФ уведомительного порядка применения упрощенной системы налогообложения, фактически действует разрешительный порядок: согласно приказу МНС России от 19.09.2002 N ВГ-3-22/495 налоговый орган выдает налогоплательщику либо уведомление о возможности применения упрощенной системы налогообложения (форма N 26.2-2), либо уведомление о невозможности применения упрощенной системы налогообложения (форма N 26.2-3);
  Именно поэтому при получении уведомления о начале применения «упрощенки» функция налогового органа сводится к тому, чтобы проверить соответствие налогоплательщика условиям, указанным в ст. 346.12 и 346.13 НК РФ.
  чего со стороны налоговой не было сделано.
  Вот если бы нам отказали, а мы пошли на это сознательно, тогда согласна -должны заплатить по-полной.
  Мы ведь не самовольничали - действовали с разрешения.
  Почему налоговому инспектору за это ничего, а нам убытков и по-полной.
  
  Всем выражаю огромную благодарность, ведь так приятно когда есть такая обоснованная помощь.