Восстанавливать ли резерв по сомнительным долгам в 1-м квартале?

Comments

• Добрый день !
  В Бухгалтерском учете резерв по сомнительным долгам создается согласно п.70 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ (Приказ Минфина № 34н). В этом документе нет никаких процентов от выручки, а предполагается механизм индивидуальной оценки задолженности, выявления сомнительных долгов и создания по ним резерва:
  

  Цитата:Величина резерва определяется отдельно по каждому сомнительному долгу в зависимости от финансового состояния (платежеспособности) должника и оценки вероятности погашения долга полностью или частично.

  С одной стороны, действительно, резервам дается год на нахождение в отчетности:
  

  Цитата:Если до конца отчетного года, следующего за годом создания резерва сомнительных долгов, этот резерв в какой-либо части не будет использован, то неизрасходованные суммы присоединяются при составлении бухгалтерского баланса на конец отчетного года к финансовым результатам.

  С другой, если вы брали просто процент от выручки, без оценки качества дебиторской задолженности, то у вас с большей долей вероятности, сумма резерва не корректна. Вам необходимо оценить вашу ДЗ на предмет выявления сомнительных долгов, после чего сравнить необходимую сумму резерва с тем, что у вас есть в бухгалтерском учете, и при необходимости отразить исправление ошибок в бухгалтерском учете.
• Сумма сомнительной задолженности у нас гораздо больше. Но на сколько я знаю есть ограничение размера резерва по сомнительным долгам - это 10% от выручки. Поэтому я создала резерв, включила в него самые старые долги.
  Так как же правильно?
• Доброе утро !
  Вы смешиваете понятие бухгалтерского и налогового учета. В бухгалтерском учете нет никаких ограничений по резервированию сомнительной дебиторской задолженности. Более того, по логике 34н проверяется и при необходимости резервируется вся дебиторская задолженность, а не только счет 62.
   Что же касается налогового учета - это уже отдельная ветка форума.
• Цитата: Сумма сомнительной задолженности у нас гораздо больше. Но на сколько я знаю есть ограничение размера резерва по сомнительным долгам - это 10% от выручки. Поэтому я создала резерв, включила в него самые старые долги.Так как же правильно?

  Добрый день. Вы действительно путаете учеты. Резерв по сомнительным долгам в бухучете – это оценочное значение .Резерв в бухучете  создается  в том отчетном периоде, в котором при инвентаризации дебиторки  выявили сомнительную задолженность. И не имеет значения, создавался аналогичный резерв в налоговом учете или нет (письмо Минфина России от 16 мая 2011 г. № 03-03-06/1/295).
  
  Вообще порядок создания резерва закрепляется в уп. У нас он создается на основании оценки менеджмента в разных размерах ( 20,30, и т.д. 100 % )  Но обязательно только тогда когда нет уверенности в погашения долга и дополнительных гарантий. (письмо Минфина России от 27 января 2012 г. № 07-02-18/01)
  
  Пересмотрите оценочное значение. Вернее его суммы и сроки создания. Ведь разница в методологии учета резервов по сомнительным долгам в бухгалтерском и налоговом учете не позволяет формировать в бухучете резервы по правилам статьи 266 Налогового кодекса РФ.