Декларация по УСН: как отразить страховые взносы в размере 1% с суммы дохода свыше 300 тысяч рублей?

Comments

• Добрый день, Укажите объект налогообложения (Доходы или Доходы - Расходы), так же укажите, есть ли у вас работники (если объект Доходы).
• geomech,  УСН 6% Доходы.
  Без работников.
• Здравствуйте!
  

  Цитата: Здравствуйте. Я ИП на УСН. Подскажите, пожалуйста, как отразить в декларации за 2019г  вычет 1%, если он был уплачен в 1 квартале 2019г.Доход нарастающим итогом:1кв - 281 2402кв - 675 8903 кв - 1 006 7404 кв - 1 422 440Пенсионные взносы:1кв - 9 059,52кв - 9 059,53кв - 9059,54кв - 9059,5Взнос 1% от суммы свыше 300 тысяч - 7841,4.

  Поскольку взносы уплачены в первом квартале, то отражаете в стр. 140
  Сумма уплаченных взносов не может быть больше суммы исчисленного налога
  

  Цитата: 6.9. По кодам строк 140 - 143 налогоплательщиками, объектом налогообложения у которых являются доходы, указывается нарастающим итогом сумма страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, предусмотренных пунктом 3.1 статьи 346.21 Кодекса, уменьшающая сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный период).При этом налогоплательщик, указавший по коду строки 102 признак налогоплательщика "1", может уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на сумму страховых взносов, платежей и пособий, указанных в пункте 3.1 статьи 346.21 Кодекса, не более чем на 50 процентов (значения по коду строк 140 - 143, не должны быть больше 1/2 суммы исчисленного налога (авансовых платежей по налогу), указанной, соответственно, по кодам строк 130 - 133).Индивидуальный предприниматель, выбравший в качестве объекта налогообложения доходы и не производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (по коду строки 102 указан признак налогоплательщика "2") отражает по кодам строк 140 - 143 сумму уплаченных страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере, уменьшающую сумму налога (авансовых платежей по налогу). На данных индивидуальных предпринимателей не распространяется вышеуказанное ограничение в виде 50 процентов от суммы исчисленного налога (авансового платежа по налогу).При этом сумма страховых взносов, уплаченных в налоговом (отчетном) периоде и относящихся к данному налоговому периоду, отражаемая по кодам строк 140 - 143, не должна быть больше суммы исчисленного налога (авансовых платежей по налогу), указанной, соответственно, по кодам строк 130 - 133.

  поэтому:
  стр. 140-= стр. 130 - 16874
  стр. 141 - 25960
  стр. 142 - 35019
  стр. 143 - 44079